Box 3 – Inkomen uit sparen en beleggen
Box 3 belast je vermogen: spaargeld, beleggingen, een tweede woning, of vorderingen. Je eigen woning valt hier niet onder – die zit in box 1. De Belastingdienst gaat uit van een fictief rendement op je vermogen. Dat betekent dat je belasting betaalt over een verondersteld rendement, niet over wat je daadwerkelijk hebt verdiend. Sinds 2023 wordt er onderscheid gemaakt tussen spaargeld, beleggingen en schulden, elk met een eigen fictief rendementspercentage. Over het berekende rendement betaal je 36% belasting. Er geldt een heffingsvrij vermogen van €57.000 per persoon (2025), dus €114.000 voor fiscale partners samen.
Voorbeeld
Je hebt €100.000 op een spaarrekening en geen beleggingen. Na aftrek van het heffingsvrij vermogen (€57.000) wordt €43.000 belast. Het fictieve rendement op spaargeld is in 2025 circa 1,03%. Dat geeft een fictief rendement van €443. Daarover betaal je 36% = circa €160 belasting.
Waarom is dit belangrijk?
Heb je spaargeld boven de €57.000 of bezit je beleggingen of een tweede woning? Dan heb je met box 3 te maken. Het nieuwe systeem kan gunstiger uitpakken voor spaarders, maar ongunstiger voor beleggers. Het loont om je situatie goed in kaart te brengen.