Vermogensrendementsheffing
De vermogensrendementsheffing is de belasting die je betaalt over je vermogen in box 3. De Belastingdienst gaat niet uit van je werkelijke rendement, maar berekent een fictief rendement op basis van de samenstelling van je vermogen: spaargeld, beleggingen en schulden krijgen elk een eigen fictief rendementspercentage. Over het berekende fictieve rendement betaal je een vast tarief van 36% (2025). Na een uitspraak van de Hoge Raad in 2021 is het systeem aangepast: het fictieve rendement op spaargeld is verlaagd, en vanaf 2027 komt er een nieuw stelsel dat belast op basis van werkelijk rendement. Tot die tijd geldt het huidige overgangsrecht.
Voorbeeld
Je hebt €200.000 in beleggingen en €50.000 schulden. Na aftrek van het heffingsvrij vermogen (€57.000) wordt €143.000 aan nettovermogen belast. Het fictieve rendement op beleggingen is circa 6,04% (2025). Dat geeft een fictief rendement van €8.637. Hierover betaal je 36% = €3.109 belasting.
Waarom is dit belangrijk?
Heb je vermogen boven de vrijstelling? Dan is het belangrijk om te begrijpen hoe de vermogensrendementsheffing werkt. De verdeling tussen spaargeld en beleggingen maakt een groot verschil – het fictieve rendement op spaargeld is veel lager dan op beleggingen. Overweeg ook of bezwaar maken zin heeft als je werkelijke rendement lager was.