M-formulier 2025: handleiding voor expats die verhuizen

Wat is het M-formulier?

Het M-formulier is de aangifte inkomstenbelasting voor het jaar waarin je naar Nederland verhuist of juist uit Nederland vertrekt. Het jaar wordt dan gesplitst in een Nederlandse en een buitenlandse periode.

Wanneer heb je het nodig?

• Je bent in 2025 naar Nederland verhuisd.
• Je bent in 2025 uit Nederland vertrokken.
• Je woonde in 2025 een deel van het jaar in Nederland en een deel daarbuiten.

Wanneer doe je de M-aangifte 2025?

Volgens de Belastingdienst kun je de online M-aangifte 2025 doen van 1 mei tot 1 juli 2026. In Mijn Belastingdienst kies je dan voor de aangifte voor belastingplichtigen die een deel van het jaar buiten Nederland wonen.

Kun of wil je niet online aangifte doen? Dan kun je een papieren aangifteformulier M aanvragen. Voor ondernemers horen daar bij een papieren aangifte ook M-jaarstukken bij.

Uitstel

Vraag je vóór 1 juli 2026 uitstel aan voor je M-aangifte 2025, dan krijg je uitstel tot 1 november 2026. Tot 1 mei kan dat in Mijn Belastingdienst; tot 1 juli ook telefonisch of schriftelijk.

Welke gegevens heb je nodig?

• De datum waarop je bent ingeschreven of uitgeschreven
• Inkomensgegevens uit Nederland én uit het andere land
• Gegevens over je bankrekeningen en vermogen op 1 januari
• WOZ- en hypotheekgegevens als je een woning hebt
• Eventuele gegevens over 30%-regeling, pensioen en buitenlandse inkomsten

Veelgemaakte fouten

• Het P-formulier gebruiken terwijl je een deel van het jaar buiten Nederland woonde
• Inkomen uit de buitenlandse periode onjuist toewijzen
• Vergeten dat box 3 en aftrekposten per periode anders kunnen uitpakken
• Te laat starten, terwijl de M-aangifte pas vanaf 1 mei openstaat

Het M-formulier is inhoudelijk nog steeds een van de lastigste aangiftes. Maar de actuele Belastingdienst-informatie laat wel zien dat je voor 2025 niet meer alleen op een papieren formulier bent aangewezen.