Starten als freelancer (ZZP'er) in Nederland
Als expat die wil freelancen in Nederland, moet je een aantal stappen doorlopen voordat je je eerste factuur kunt sturen:
KVK-inschrijving
Elke ondernemer in Nederland moet zich inschrijven bij de Kamer van Koophandel (KVK). De inschrijving kost eenmalig €75 en kan op afspraak bij een KVK-kantoor. Je hebt een geldig identiteitsbewijs en een BSN nodig.
BTW-nummer
Na registratie als btw-ondernemer krijg je van de Belastingdienst 2 nummers: een btw-id en een omzetbelastingnummer. Op facturen gebruik je je btw-id; je omzetbelastingnummer gebruik je alleen in contact met de Belastingdienst zelf.
Rechtsvorm kiezen
De meeste freelancers beginnen als eenmanszaak (sole proprietorship). Dit is de eenvoudigste en goedkoopste optie. Je bent dan een IB-ondernemer en betaalt inkomstenbelasting over je winst. Of een BV aantrekkelijker is dan een eenmanszaak hangt af van je winst, aansprakelijkheid, salaris, dividend en plannen met de winst. De Belastingdienst geeft hiervoor geen vaste winstgrens.
BTW-registratie en -aangifte
Als ZZP'er reken je BTW (omzetbelasting) aan je klanten en draag je dit af aan de Belastingdienst.
BTW-tarieven
- Standaardtarief: 21% — geldt voor de meeste diensten
- Verlaagd tarief: 9% — voor bepaalde goederen en diensten (voeding, boeken, etc.)
Wanneer aangifte doen?
De meeste ZZP'ers doen per kwartaal BTW-aangifte. De deadline is de laatste werkdag van de maand na het kwartaal. Dus voor Q1 (januari-maart) is de deadline 30 april.
Kleineondernemersregeling (KOR)
Verwacht je minder dan €20.000 omzet per jaar? Dan kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling. Je rekent dan geen BTW aan je klanten en hoeft geen BTW-aangifte te doen. Nadeel: je kunt ook geen BTW op je eigen kosten terugvragen.
Verlegd BTW voor EU-klanten
Lever je diensten aan zakelijke klanten in andere EU-landen? Dan geldt de verleggingsregeling: je rekent geen BTW, maar je klant geeft de BTW op in zijn eigen land. Vermeld op je factuur: "BTW verlegd" en het BTW-nummer van je klant.
Belangrijke aftrekposten voor freelancers
Zelfstandigenaftrek: €1.200 in 2026
Als je aan het urencriterium voldoet (minimaal 1.225 uur per jaar besteed aan je onderneming), mag je in 2026 de zelfstandigenaftrek toepassen. Die bedraagt €1.200. Dit bedrag wordt direct van je winst afgetrokken.
Startersaftrek: €2.123 (eerste 3 jaar)
Ben je net begonnen? Dan krijg je bovenop de zelfstandigenaftrek nog €2.123 extra aftrek. Dit geldt maximaal drie keer in de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent.
MKB-winstvrijstelling: 12,7%
Na aftrek van de zelfstandigenaftrek (en eventueel de startersaftrek) wordt je resterende winst verminderd met de MKB-winstvrijstelling van 12,7% in 2026. Dit geldt voor alle ondernemers voor de inkomstenbelasting.
Andere aftrekbare kosten
- Werkruimte thuis — alleen heel soms aftrekbaar; meestal kun je niet zomaar een deel van je huur, hypotheek, energie of internet opvoeren
- Apparatuur — laptop, telefoon, monitor (afschrijven als de aanschafwaarde boven €450 ligt)
- Reiskosten — €0,23 per zakelijke kilometer of werkelijke OV-kosten
- Opleidingen — cursussen, boeken en conferenties die relevant zijn voor je werk
Urencriterium: 1.225 uur
Voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek moet je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Houd een urenadministratie bij. Tel ook administratietijd, acquisitie en reistijd mee — niet alleen facturabele uren.
30%-regeling en freelancen: werkt dat?
Dit is een veelgestelde vraag. Het korte antwoord: de 30%-regeling geldt niet voor ZZP'ers. De regeling is alleen beschikbaar voor werknemers in loondienst.
Wil je toch profiteren van de 30%-regeling als freelancer? Dan moet je in elk geval in loondienst zijn. Dat kan bijvoorbeeld via een BV-structuur, maar alleen als je ook daadwerkelijk aan alle voorwaarden van de expatregeling voldoet. Voor een gewone eenmanszaak geldt de regeling niet.
Net gestart als ZZP'er en geen idee hoeveel belasting je moet betalen?
Stuur ons je gegevens en wij rekenen het uit — gratis, zonder verplichtingen. Vraag je gratis berekening aan →
BV of eenmanszaak voor expats
De keuze tussen een eenmanszaak en een BV hangt af van je situatie:
Eenmanszaak (IB-ondernemer)
- Eenvoudig en goedkoop op te richten
- Profiteer van zelfstandigenaftrek en startersaftrek
- Interessant zolang een eenmanszaak beter past bij jouw winst, risico en administratieve voorkeuren
- Je bent persoonlijk aansprakelijk
BV (besloten vennootschap)
- Vennootschapsbelasting: 19% over de eerste €200.000 winst, 25,8% daarboven
- Scheiding privé- en zakelijk vermogen (beperkte aansprakelijkheid)
- 30%-regeling mogelijk als DGA
- Hogere oprichtingskosten (€1.000–€2.000 notariskosten)
- Verplichte jaarrekening
Wanneer loont een BV?
Daar is geen officieel standaardbedrag voor. Of een BV gunstiger is, hangt af van je winst, het gebruikelijk loon, dividend, aansprakelijkheid en of je winst in de BV wilt laten zitten. Laat dit daarom doorrekenen op basis van jouw situatie in plaats van uit te gaan van 1 vaste vuistregel.
BTW per kwartaal vs inkomstenbelasting per jaar
Als freelancer heb je te maken met twee soorten belastingaangifte op verschillende momenten:
BTW (per kwartaal)
- Q1: deadline 30 april
- Q2: deadline 31 juli
- Q3: deadline 31 oktober
- Q4: deadline 31 januari (volgend jaar)
Inkomstenbelasting (per jaar)
- Aangifte doen vóór 1 mei van het volgende jaar
- Voorlopige aanslag mogelijk — de Belastingdienst schat je inkomen in en laat je maandelijks betalen of terugontvangen
Tips voor het hele jaar
- Zet elke maand 30-40% van je omzet apart voor belastingen (BTW + inkomstenbelasting)
- Houd je administratie bij — niet pas in maart alles uitzoeken
- Gebruik boekhoudpakket zoals Moneybird of e-Boekhouden
Je eigen bedrijf runnen in Nederland? Vraag gespecialiseerd ZZP-belastingadvies aan of begin met onze gratis belasting-check.
