Box 3 uitgelegd voor 2025 en 2026

Hoe werkt box 3 nu echt?

Box 3 gaat over je inkomen uit sparen en beleggen. Denk aan spaargeld, aandelen, crypto en een 2e woning. Je betaalt pas box 3-belasting als je vermogen boven het heffingsvrij vermogen uitkomt.

De belangrijkste cijfers

• 2025: heffingsvrij vermogen €57.684 per persoon, belastingtarief 36%
• 2026: heffingsvrij vermogen €59.357 per persoon, belastingtarief 36%

Voor de standaardberekening met fictief rendement gebruikt de Belastingdienst in 2025 onder meer 1,37% voor banktegoeden, 5,88% voor beleggingen en andere bezittingen en 2,70% voor schulden.

Nieuw punt voor aangifte 2025

De uitleg op veel websites blijft hangen in het oude verhaal dat box 3 alleen met fictieve rendementen werkt. Voor aangiftejaar 2025 klopt dat niet meer volledig. Heb je box 3-vermogen, dan kun je in je aangifte ook je werkelijke rendement doorgeven. De Belastingdienst berekent dan zowel het fictieve als het werkelijke rendement en gebruikt automatisch de voor jou gunstigste uitkomst.

Wat telt mee in box 3?

• Spaargeld in Nederland en daarbuiten
• Aandelen, ETF's, obligaties en beleggingsfondsen
• Crypto
• Vastgoed dat niet je eigen woning is
• Vorderingen en andere box 3-bezittingen

Je eigen woning valt niet in box 3, maar in box 1. Bedrijfsvermogen van een eenmanszaak hoort ook niet in box 3.

Wat komt eraan?

De Belastingdienst rekent tot aan nieuwe wetgeving nog met het huidige stelsel, maar verwacht een nieuw box 3-systeem op basis van werkelijk rendement pas vanaf 2028. Tot die tijd is het dus extra belangrijk om goed te kijken of het voordeliger is om je werkelijke rendement door te geven.