Aanmerkelijk belang
Van een aanmerkelijk belang is sprake als je – alleen of samen met je fiscale partner – minimaal 5% van de aandelen, winstbewijzen of genotsrechten in een vennootschap bezit. Het inkomen uit aanmerkelijk belang (dividend en verkoopwinst) wordt belast in <a href="/woordenboek/box-2">box 2</a>. De meest voorkomende situatie is die van een DGA (directeur-grootaandeelhouder) die 100% van de aandelen in zijn eigen BV bezit. Maar ook een belang van precies 5% telt al als aanmerkelijk belang. Het tarief in box 2 is in 2025 24,5% tot €67.000 en 33% daarboven. Fiscale planning rondom het aanmerkelijk belang – zoals het moment van dividenduitkering – kan aanzienlijk belasting besparen.
Voorbeeld
Je bezit 100% van de aandelen in je BV. Je keert €50.000 dividend uit. Dit wordt belast in box 2 tegen 24,5% = €12.250 belasting. Door het dividend te spreiden over twee jaar kun je twee keer gebruikmaken van het lage tarief tot €67.000.
Waarom is dit belangrijk?
Als DGA of aandeelhouder met 5% of meer is het aanmerkelijk belang een centraal begrip in je belastingplanning. De keuze tussen salaris en dividend, het moment van uitkering, en eventuele emigratie hebben grote fiscale gevolgen.
Wil je weten hoe dit voor jou werkt?