Welke ZZP-aftrekposten gelden in 2026?
In 2026 zijn de belangrijkste fiscale voordelen voor ondernemers nog steeds verdeeld over ondernemersaftrek, mkb-winstvrijstelling, zakelijke kosten en investeringsaftrek. Hieronder staat het overzicht dat aansluit op de actuele Belastingdienst-pagina's.
1. Ondernemersaftrek in 2026
Zelfstandigenaftrek
Voldoe je aan het urencriterium en heb je aan het begin van 2026 nog niet de AOW-leeftijd bereikt? Dan is de zelfstandigenaftrek in 2026 €1.200. Het belastingvoordeel wordt berekend met een tarief van 37,56%.
Startersaftrek
Heb je recht op zelfstandigenaftrek en voldoe je aan de voorwaarden voor startersaftrek? Dan komt daar €2.123 bovenop.
Mkb-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling is in 2026 12,7% van je winst na ondernemersaftrek. Deze vrijstelling geldt voor ondernemers voor de inkomstenbelasting.
2. Zakelijke kosten
Zakelijke kosten mag je aftrekken van je opbrengsten. Denk aan software, vakliteratuur, telefoon- en internetkosten voor zover zakelijk, verzekeringen, kantoorinrichting en openbaar vervoer voor zakelijke ritten. Van gemengde kosten is alleen het zakelijke deel aftrekbaar.
Werkruimte in je woning
Kosten van een werkruimte in je woning zijn volgens de Belastingdienst maar heel soms aftrekbaar. Meestal kun je dus niet zomaar een deel van je huur, hypotheek, energie of internet opvoeren. Alleen als je werkruimte aan strenge voorwaarden voldoet, komt aftrek mogelijk in beeld.
3. Privévervoermiddel zakelijk gebruiken
Gebruik je een privéauto, motor of fiets voor je onderneming? Dan mag je in 2026 €0,23 per zakelijke kilometer van je winst aftrekken. Kosten zoals brandstof, verzekering, tol en parkeren mag je dan niet nog eens apart aftrekken.
4. Investeringen en KIA
Investeer je in bedrijfsmiddelen? Dan kun je mogelijk kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) krijgen. In 2026 moet je daarvoor in totaal tussen €2.901 en €398.236 investeren. Een bedrijfsmiddel telt alleen mee als het investeringsbedrag minimaal €450 is.
- €2.901 t/m €71.683: 28% van het investeringsbedrag
- €71.684 t/m €132.746: €20.072
- €132.747 t/m €398.236: €20.072 min 7,56% van het deel boven €132.746
5. Pensioen en FOR
Nieuwe toevoegingen aan de fiscale oudedagsreserve (FOR) zijn sinds 1 januari 2023 niet meer mogelijk. Heb je al een FOR op de balans staan, dan blijven daarvoor overgangsregels gelden. Voor nieuwe pensioenopbouw kijk je eerder naar lijfrente en jaarruimte dan naar de FOR.
Wil je zeker weten dat je alle aftrekposten goed toepast?
Laat een van onze fiscalisten gratis meekijken naar jouw situatie. Vraag je gratis check aan →
Praktische tip
Het grootste verschil zit zelden in 1 spectaculaire aftrekpost, maar in een goede administratie. Bewaar facturen, houd je uren bij en leg zakelijke kilometers vast. Daarmee kun je onderbouwen welke kosten echt aftrekbaar zijn.
