Wat is de 30%-regeling?
De 30%-regeling is een fiscale faciliteit voor werknemers die vanuit het buitenland naar Nederland komen om te werken. In plaats van alle werkelijke kosten van het verblijf buiten je thuisland aan te tonen, mag je werkgever tot 30% van je brutoloon belastingvrij uitbetalen als vergoeding voor extraterritoriale kosten.
Concreet betekent dit dat je over 30% van je salaris geen loonbelasting betaalt. Bij een bruto jaarsalaris van €80.000 scheelt dat al snel meer dan €8.000 netto per jaar.
Voorwaarden in 2026
Niet iedereen komt in aanmerking. De belangrijkste voorwaarden:
1. Specifieke deskundigheid
Je moet een specifieke deskundigheid hebben die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt. In de praktijk wordt dit vooral getoetst aan de hand van je salaris. In 2026 geldt een minimaal belastbaar jaarloon van circa €46.107 (of €35.048 voor werknemers jonger dan 30 jaar met een Nederlandse mastergraad).
2. Geworven uit het buitenland
Je moet zijn aangeworven vanuit het buitenland, of je moet vanuit het buitenland naar Nederland zijn uitgezonden. Je woonde meer dan 16 van de 24 maanden vóór je eerste werkdag in Nederland op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens.
3. Aanvraag via werkgever
De aanvraag wordt gedaan door je werkgever bij de Belastingdienst. Dit moet binnen vier maanden na aanvang van de tewerkstelling in Nederland gebeuren. Te laat aanvragen is een veelgemaakte fout — de regeling geldt dan pas vanaf de eerste dag van de maand na de aanvraag.
Wat is er veranderd?
De 30%-regeling is de afgelopen jaren flink aangepast:
Verkorting van de looptijd
Sinds 2024 is de maximale looptijd teruggebracht van 8 naar 5 jaar. Wie vóór 2024 al gebruik maakte van de regeling valt onder een overgangsregeling.
Afbouw van het percentage
Vanaf 2024 geldt een afbouwregeling:
- Eerste 20 maanden — 30% belastingvrij
- Maand 21 tot 40 — 20% belastingvrij
- Maand 41 tot 60 — 10% belastingvrij
Dit betekent dat het netto voordeel over de looptijd lager is dan voorheen. Toch blijft de regeling zeer aantrekkelijk.
Salarisplafond
Er geldt een maximumsalaris waarover de 30%-regeling mag worden toegepast. In 2026 is dit de Balkenendenorm (circa €233.000). Over het salaris boven dit bedrag geldt de 30%-vergoeding niet.
Voordelen naast de 30%-regeling
Naast de belastingvrije vergoeding zijn er meer voordelen:
Box 3 vrijstelling
Als je de 30%-regeling hebt, kun je kiezen voor de partiële buitenlandse belastingplicht. Dit betekent dat je vermogen in box 3 (spaargeld, beleggingen) niet belast wordt in Nederland. Dit kan duizenden euro's per jaar schelen.
Rijbewijs omwisselen
Je kunt je buitenlandse rijbewijs makkelijker omwisselen voor een Nederlands rijbewijs.
BSN en DigiD
Als expat met de 30%-regeling wordt het proces voor het verkrijgen van een BSN en DigiD vaak versneld.
Veelgestelde vragen
Kan ik de 30%-regeling combineren met aftrekposten?
Ja, maar er zijn beperkingen. Omdat je kiest voor de partiële buitenlandse belastingplicht, verlies je sommige aftrekposten (zoals hypotheekrenteaftrek). Het is belangrijk om te berekenen wat voordeliger is. Onze expat belastingadviseurs kunnen dit voor je uitrekenen.
Wat als ik van werkgever wissel?
De 30%-regeling is gekoppeld aan je werkgever. Bij een werkgeverswisseling moet je opnieuw een aanvraag indienen. De resterende looptijd wordt wel overgedragen, mits je binnen drie maanden een nieuwe baan hebt.
Geldt de regeling ook voor freelancers/ZZP'ers?
Nee, de 30%-regeling is alleen voor werknemers in loondienst. Als zelfstandige kun je wel de werkelijke extraterritoriale kosten aftrekken, maar dat vereist meer administratie.
Kan ik de regeling met terugwerkende kracht aanvragen?
Nee, de regeling geldt pas vanaf de eerste dag van de maand na je aanvraag. Hoe sneller je aanvraagt, hoe beter.
Wat moet je doen?
Ben je recent naar Nederland verhuisd voor werk, of ben je van plan dat te doen? Dit zijn de stappen:
- Check of je in aanmerking komt — Voldoe je aan de salariseis en de 150 km-grens?
- Vraag op tijd aan — Binnen vier maanden na je eerste werkdag. Laat je werkgever dit regelen.
- Bereken het voordeel — De 30%-regeling is niet altijd het meest voordelig. Soms is het beter om de werkelijke kosten af te trekken.
- Vraag advies — De interactie tussen de 30%-regeling, box 3-vrijstelling en hypotheekrenteaftrek is complex. Laat dit berekenen door een specialist.
Wil je weten wat de 30%-regeling voor jouw situatie betekent? Neem contact op voor persoonlijk expat belastingadvies of doe onze gratis belasting check.
